Оподаткування підприємців у Польщі та Україні: порівняння

Податки для підприємців в Україні у 2026 році

Для малого бізнесу Україна зберігає відносно просту модель спрощеної системи. Найчастіше підприємці працюють на 2 або 3 групі єдиного податку. Розрахунковою базою для частини платежів у 2026 році стала мінімальна зарплата 8 647 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб становить 3 328 грн.

Максимальні річні ліміти доходу встановлено на рівні:

• для 1 групи – 1 444 049 грн;
• для 2 групи – 7 211 598 грн;
• для 3 групи – 10 091 049 грн.

Перевищення ліміту може призвести до застосування підвищеної ставки та необхідності переходу на іншу систему оподаткування.

Скільки платить ФОП 1 та 2 групи

Для ФОП 1 групи максимальний єдиний податок у 2026 році становить 332,80 грн на місяць. Військовий збір – 864,70 грн. Мінімальний ЄСВ – 1 902,34 грн на місяць.

ФОП 2 групи сплачує єдиний податок до 1 729,40 грн на місяць, військовий збір 864,70 грн та мінімальний ЄСВ 1 902,34 грн. Конкретна ставка єдиного податку для 1 та 2 груп визначається місцевою радою в межах встановленого Податковим кодексом максимуму.

ФОП 3 групи

Третя група залишається одним із найпоширеніших варіантів для IT, консалтингу, маркетингу, онлайн-послуг та підприємців, які працюють з іноземними замовниками.

У 2026 році діють такі платежі:

• єдиний податок – 5% доходу без ПДВ або 3% доходу для платника ПДВ;
• військовий збір – 1% отриманого доходу;
• мінімальний ЄСВ – 1 902,34 грн на місяць.

Тобто для ФОП 3 групи без ПДВ фактична ставка з доходу становить 6%, до якої додається ЄСВ. За рік мінімальний ЄСВ дорівнює 22 828,08 грн.

Підприємцю, який лише планує діяльність, варто також порівняти ФОП із юридичною особою. На Poshuk.info доступна окрема категорія реєстрації ТОВ та ФОП в Україні.

Оподаткування підприємців у Польщі у 2026 році

Польська одноосібна підприємницька діяльність – Jednoosobowa Działalność Gospodarcza або JDG – за логікою найближча до українського ФОП. Але система оподаткування складніша. Податок, соціальний ZUS та медичний внесок потрібно розглядати окремо.

Підприємець може обрати один із основних режимів:

1. Загальна шкала PIT – 12% до бази 120 000 злотих на рік та 32% із суми перевищення 120 000 злотих.
2. Лінійний податок – 19% доходу незалежно від його розміру.
3. Ryczałt – податок з виручки без віднімання звичайних витрат, ставка залежить від виду діяльності.
4. Спеціальні режими застосовуються лише за наявності передбачених законодавством умов.

За загальною шкалою діє неоподатковувана сума 30 000 злотих, що реалізується через суму зменшення податку 3 600 злотих.

Ryczałt у Польщі

Запит «ryczałt для українців у Польщі» часто виникає через зовнішню схожість із єдиним податком. Проте ставки залежать від конкретної діяльності та класифікації отриманого доходу.

У законодавстві застосовуються ставки 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3% та в окремих випадках 2%. Наприклад, для частини вільних професій ставка становить 17%, для низки нематеріальних послуг – 15%, для окремих медичних, архітектурних та інженерних послуг – 14%.

Саме тому підприємець не повинен вибирати ryczałt лише через низький відсоток у рекламному прикладі. Вирішальне значення має фактичний вид діяльності.

ZUS у Польщі: окреме навантаження на підприємця

Соціальні та медичні внески – одна з найбільших відмінностей між податками для ФОП в Україні та JDG у Польщі.

Для підприємців без пільг мінімальна база для соціальних внесків ZUS у 2026 році становить 5 652 злотих – 60% прогнозованої середньої зарплати 9 420 злотих.

Медичний внесок залежить від системи оподаткування. Для загальної шкали він становить 9% доходу, для лінійного податку – 4,9%. Мінімальна медична складка з лютого 2026 року становить 432,54 злотих на місяць. Для ryczałt у 2026 році діють три рівні – 498,35, 830,58 або 1 495,04 злотих на місяць залежно від річної виручки.

Пільги для нового бізнесу

Польща водночас передбачає інструменти зменшення ZUS. «Ulga na start» дозволяє протягом шести повних місяців не сплачувати соціальні внески, залишаючи обов’язковим медичне страхування. Після цього підприємець за дотримання умов може ще 24 місяці використовувати пільгову базу – у 2026 році вона становить 1 441,80 злотих.

Підприємцям, які планують вихід на польський ринок, також варто перевірити вимоги до форми бізнесу. На Poshuk.info зібрана окрема інформація про реєстрацію компанії в Польщі, включно з JDG, sp. z o.o. та іншими організаційними моделями.

Польща та Україна: порівняння податків для підприємця

У Польщі ліміт суб’єктного звільнення від VAT із 1 січня 2026 року підвищено з 200 000 до 240 000 злотих річного продажу. Для нового бізнесу він розраховується пропорційно періоду роботи.

Податкова резидентність українця в Польщі

Реєстрація українського ФОП сама по собі не означає, що всі податки автоматично можна продовжувати сплачувати лише в Україні.

Польським податковим резидентом фізична особа може вважатися, якщо виконується хоча б один із критеріїв – вона має в Польщі центр особистих або економічних інтересів або перебуває в країні понад 183 дні протягом податкового року.

Якщо одночасно виникають ознаки резидентства України та Польщі, застосовують положення Конвенції між державами про уникнення подвійного оподаткування. Вона не дає підприємцю права довільно вибрати країну сплати податків. Спочатку потрібно встановити податкову резидентність, характер доходу та місце фактичного ведення діяльності.

Особливо уважно це питання варто аналізувати підприємцям, які живуть у Польщі, працюють звідти постійно, мають там сім’ю, житло, офіс або основних клієнтів, але продовжують отримувати дохід через український ФОП.

Яку систему оподаткування вибрати підприємцю

Порівнювати лише відсоток податку неправильно. Для реального розрахунку потрібно врахувати маржинальність бізнесу, витрати, оборот, ПДВ, ZUS або ЄСВ, кількість працівників, країну проживання власника та податкове резидентство.

Перед реєстрацією бізнесу доцільно пройти такі етапи:

1. Визначити прогнозований річний оборот і чистий прибуток.
2. Оцінити частку документально підтверджених бізнес-витрат.
3. Перевірити можливість використання спрощеної системи або польського ryczałt.
4. Розрахувати ЄСВ, ZUS і медичні внески.
5. Визначити податкову резидентність власника.
6. Перевірити правила ПДВ та транскордонних операцій.

Такий розрахунок особливо важливий для IT, консалтингу, e-commerce та інших видів бізнесу, які можна фактично вести з різних країн. Для розрахунку платежів, звітності та супроводу підприємці можуть скористатися категорією бухгалтерських послуг на Poshuk.info або фінансового консалтингу.

Для українського бізнесу також важливо контролювати правильність декларацій, первинних документів і податкових платежів. Детальніше про практичну перевірку документів описано в матеріалі «Як підготуватися до перевірки податкової – покрокова інструкція для ФОП і ТОВ».