Останні новини

Як побудована податкова система Польщі

Оподаткування бізнесу в Польщі залежить від організаційно-правової форми, резидентності, виду діяльності, обороту та способу розподілу прибутку. Sp. z o.o. переважно сплачують CIT, а JDG обирають режим PIT.

Основні податки для компанії в Польщі охоплюють доходи, споживання, міжнародні виплати й окремі цивільно-правові операції.

• податок на прибуток юридичних осіб CIT;
• податок на доходи фізичних осіб PIT;
• податок на товари та послуги VAT;
• податок у джерела виплати WHT;
• податок на цивільно-правові операції PCC;

Перед запуском бізнесу необхідно визначити податкову базу, право на витрати, обов’язкову реєстрацію VAT і правила міжнародних операцій.

CIT у Польщі для компаній

Стандартна ставка CIT становить 19%. Знижена ставка 9% може застосовуватися до доходів, крім капітальних прибутків, якщо компанія є малим платником або розпочинає діяльність, а її дохід у податковому році не перевищує еквівалент 2 млн євро. Ліміт продажів попереднього року для статусу малого платника у 2026 році становить 8 517 000 злотих.

Розрахунок податку на прибуток передбачає такі дії:

1. Визначити податкові доходи компанії.
2. Відняти документально підтверджені витрати.
3. Окремо врахувати капітальні прибутки й амортизацію.
4. Перевірити право на ставку 9%, пільги та перенесення збитків.
5. Розрахувати авансові платежі й річний CIT.

Для бізнесу, який реінвестує прибуток, доступний естонський CIT. Його ставка становить 10% для малих платників і нових компаній та 20% для інших платників, але застосування режиму потребує виконання корпоративних і облікових умов.

VAT у Польщі

Основна ставка VAT становить 23%. Знижені ставки 8% і 5% застосовуються до визначених законом товарів і послуг, а ставка 0% можлива, зокрема, для експорту та окремих міжнародних операцій. Із 1 січня 2026 року ліміт звільнення від VAT підвищено до 240 000 злотих річного продажу, але звільнений платник не віднімає вхідний VAT.

Реєстрація VAT потрібна при перевищенні ліміту, діяльності без права на звільнення або окремих операціях у ЄС. Для транскордонної торгівлі може знадобитися VAT-UE.

PIT для індивідуального підприємця

Власник JDG обирає режим залежно від структури витрат, доходу та виду послуг.

• податкова шкала – 12% до бази 120 000 злотих і 32% із суми перевищення, із сумою зменшення податку 3 600 злотих;
• лінійний PIT – 19% доходу незалежно від його розміру;
• ryczałt від облікованого доходу – ставки від 2% до 17% залежно від діяльності, без віднімання більшості фактичних витрат;

Ryczałt часто підходить бізнесу з невеликими витратами, тоді як шкала або лінійний податок можуть бути доцільнішими за значних операційних витрат. Офіційна шкала PIT передбачає ставки 12% і 32%, а для лінійного режиму діє ставка 19%.

Податкові пільги для бізнесу

Польська система передбачає стимули для інновацій, інвестицій і накопичення капіталу. IP Box дозволяє оподатковувати кваліфікований дохід від визначених прав інтелектуальної власності за ставкою 5%, якщо право створене, розвинене або вдосконалене в межах дослідницько-розробної діяльності.

Основні інструменти податкового планування включають:

1. Використання пільги B+R для кваліфікованих витрат на дослідження та розробки.
2. Застосування IP Box до доходів від програмного забезпечення, патентів та інших захищених прав.
3. Перехід на естонський CIT за наявності плану реінвестування.
4. Отримання підтримки в межах Польської інвестиційної зони.

Польська інвестиційна зона дозволяє отримати звільнення від CIT або PIT для нових інвестицій за рішенням про підтримку. Доступність і розмір допомоги залежать від місця, масштабу та параметрів проєкту.

Податок у джерела виплати

Внутрішні ставки WHT становлять 19% для дивідендів і 20% для окремих виплат нерезидентам, включаючи проценти, роялті та певні нематеріальні послуги. Міжнародний договір або право ЄС може зменшити ставку чи передбачити звільнення за наявності сертифіката резидентності та належної документації.

Схеми, у яких використовуються офшорні компанії, не усувають польські правила щодо фактичного управління, контрольованих іноземних компаній, трансфертного ціноутворення та протидії ухиленню від оподаткування.

Бухгалтерська та податкова звітність

Польські компанії ведуть облік у злотих і подають більшість декларацій електронно. CIT-8 подається до кінця третього місяця після завершення податкового року, авансові платежі CIT переважно сплачуються до 20 числа наступного місяця, а JPK_V7 для VAT подається до 25 числа.

Ключові обов’язки підприємства охоплюють:

• ведення первинних документів і податкових регістрів;
• подання CIT, PIT, VAT, JPK та інформації про виплати нерезидентам;
• складання річної фінансової звітності;
• документування операцій із пов’язаними особами;

Належне бухгалтерське обслуговування потрібне з першої операції, оскільки помилки у витратах, ставці VAT або даті податкового обов’язку впливають на суму платежів і ризик перевірки.

У 2026 році обов’язкове виставлення рахунків через KSeF запроваджено поетапно: з 1 лютого для платників із продажами понад 200 млн злотих за 2024 рік і з 1 квітня для більшості інших платників. Підприємства з місячним продажем за рахунками до 10 000 злотих брутто можуть не виставляти рахунки через KSeF до кінця 2026 року, тоді як отримання рахунків у системі стало обов’язковим із 1 лютого.

Переваги, недоліки та кому вигідно

До переваг належать ставка CIT 9% для малого бізнесу, естонський CIT, IP Box, пільга B+R, VAT-UE та інвестиційні стимули. Недоліками є деталізована звітність, складні правила WHT, трансфертного ціноутворення та KSeF.

Податкова система Польщі може бути практичною для виробничих компаній, IT-бізнесу, торгівлі, логістики, експортерів і проєктів, орієнтованих на ЄС. Перед рішенням зареєструвати компанію, купити готову фірму або перенести діяльність потрібна консультація щодо реєстрації компанії та розрахунок повного податкового навантаження.

Для іноземного власника окремо оцінюють номінальний сервіс, місце реального управління, банківський комплаєнс, модель виплати дивідендів і розкриття кінцевих бенефіціарів.