Последние новости

Как устроена налоговая система Польши

Налогообложение бизнеса в Польше зависит от организационно-правовой формы, резидентности, вида деятельности, оборота и способа распределения прибыли. Sp. z o.o. преимущественно платят CIT, а JDG выбирают режим PIT.

Основные налоги для компании в Польше охватывают доходы, потребление, международные выплаты и отдельные гражданско-правовые операции.

• налог на прибыль юридических лиц CIT;
• налог на доходы физических лиц PIT;
• налог на товары и услуги VAT;
• налог у источника выплаты WHT;
• налог на гражданско-правовые операции PCC;

Перед запуском бизнеса необходимо определить налоговую базу, право на расходы, обязательную регистрацию VAT и правила международных операций.

CIT в Польше для компаний

Стандартная ставка CIT составляет 19%. Сниженная ставка 9% может применяться к доходам, кроме капитальных прибылей, если компания является малым плательщиком или начинает деятельность, а её доход в налоговом году не превышает эквивалент 2 млн евро. Лимит продаж предыдущего года для статуса малого плательщика в 2026 году составляет 8 517 000 злотых.

Расчёт налога на прибыль предусматривает следующие действия:

1. Определить налоговые доходы компании.
2. Вычесть документально подтверждённые расходы.
3. Отдельно учесть капитальные прибыли и амортизацию.
4. Проверить право на ставку 9%, льготы и перенос убытков.
5. Рассчитать авансовые платежи и годовой CIT.

Для бизнеса, который реинвестирует прибыль, доступен эстонский CIT. Его ставка составляет 10% для малых плательщиков и новых компаний и 20% для других плательщиков, но применение режима требует выполнения корпоративных и учётных условий.

VAT в Польше

Основная ставка VAT составляет 23%. Сниженные ставки 8% и 5% применяются к определённым законом товарам и услугам, а ставка 0% возможна, в том числе, для экспорта и отдельных международных операций. С 1 января 2026 года лимит освобождения от VAT повышен до 240 000 злотых годового оборота, но освобождённый плательщик не вычитает входящий VAT.

Регистрация VAT требуется при превышении лимита, деятельности без права на освобождение или отдельных операциях в ЕС. Для трансграничной торговли может понадобиться VAT-UE.

PIT для индивидуального предпринимателя

Владелец JDG выбирает режим в зависимости от структуры расходов, дохода и вида услуг.

• налоговая шкала — 12% до базы 120 000 злотых и 32% с суммы превышения, со скидкой по налогу 3 600 злотых;
• линейный PIT — 19% дохода независимо от его размера;
• ryczałt от учтённого дохода — ставки от 2% до 17% в зависимости от деятельности, без вычета большинства фактических расходов;

Ryczałt часто подходит бизнесу с небольшими расходами, тогда как шкала или линейный налог могут быть целесообразнее при значительных операционных расходах. Официальная шкала PIT предусматривает ставки 12% и 32%, а для линейного режима действует ставка 19%.

Налоговые льготы для бизнеса

Польская система предусматривает стимулы для инноваций, инвестиций и накопления капитала. IP Box позволяет облагать квалифицированный доход от определённых прав интеллектуальной собственности по ставке 5%, если право создано, развито или усовершенствовано в рамках исследовательско-разработческой деятельности.

Основные инструменты налогового планирования включают:

1. Использование льготы B+R для квалифицированных расходов на исследования и разработки.
2. Применение IP Box к доходам от программного обеспечения, патентов и других защищённых прав.
3. Переход на эстонский CIT при наличии плана реинвестирования.
4. Получение поддержки в рамках Польской инвестиционной зоны.

Польская инвестиционная зона позволяет получить освобождение от CIT или PIT для новых инвестиций по решению о поддержке. Доступность и размер помощи зависят от места, масштаба и параметров проекта.

Налог у источника выплаты

Внутренние ставки WHT составляют 19% для дивидендов и 20% для отдельных выплат нерезидентам, включая проценты, роялти и определённые нематериальные услуги. Международное соглашение или право ЕС могут снизить ставку или предусмотреть освобождение при наличии сертификата резидентства и надлежащей документации.

Схемы, в которых используются офшорные компании, не отменяют польские правила относительно фактического управления, контролируемых иностранных компаний, трансфертного ценообразования и противодействия уклонению от налогообложения.

Бухгалтерская и налоговая отчётность

Польские компании ведут учёт в злотых и подают большинство деклараций в электронном виде. CIT-8 подаётся до конца третьего месяца после завершения налогового года, авансовые платежи CIT преимущественно уплачиваются до 20 числа следующего месяца, а JPK_V7 для VAT подаётся до 25 числа.

Ключевые обязанности предприятия охватывают:

• ведение первичных документов и налоговых регистров;
• подачу CIT, PIT, VAT, JPK и информации о выплатах нерезидентам;
• составление годовой финансовой отчётности;
• документирование операций с аффилированными лицами;

Надлежащий бухгалтерский сервис необходим с первой операции, поскольку ошибки в расходах, ставке VAT или дате налогового обязательства влияют на сумму платежей и риск проверки.

В 2026 году обязательная выставка счетов через KSeF вводится поэтапно: с 1 февраля для плательщиков с продажами свыше 200 млн злотых за 2024 год и с 1 апреля для большинства других плательщиков. Предприятия с месячным оборотом по счетам до 10 000 злотых брутто могут не выставлять счета через KSeF до конца 2026 года, тогда как получение счетов в системе стало обязательным с 1 февраля.

Преимущества, недостатки и кому выгодно

К преимуществам относятся ставка CIT 9% для малого бизнеса, эстонский CIT, IP Box, льгота B+R, VAT-UE и инвестиционные стимулы. Недостатками являются детализированная отчётность, сложные правила WHT, трансфертного ценообразования и KSeF.

Налоговая система Польши может быть практичной для производственных компаний, IT-бизнеса, торговли, логистики, экспортеров и проектов, ориентированных на ЕС. Перед решением зарегистрировать компанию, купить готовую фирму или перенести деятельность нужна консультация по регистрации компании и расчёт полной налоговой нагрузки.

Для иностранного владельца отдельно оценивают номинальный сервис, место фактического управления, банковский комплаенс, модель выплаты дивидендов и раскрытие конечных бенефициаров.